筹资活动包括哪些会计科目(筹资活动包括哪些现金流入)

一、目的

为满足公司资金需求,合理安排资金投入与筹资计划,特制定本方案。

二、适用范围

公司预算期内需要借人的长短期借款、经批准发行的债券以及原借款、债券还本付息的预算,都应按本方案执行。

三、筹资预算管理体系

1公司董事会

筹资预算的最高决策机构负责确定公司年度经营筹资的目标任务、预算方案及其调整方案。

2.财务部

财务部负责筹资预算的编制、初审、平衡、调整和考核等工作,跟踪监督预算的执行情况,分析招体实际执行的差异,提出改进措施和建议。

3. 筹资专员

筹资专员负责实施筹资预算,策划组织筹资活动。

四、筹资预测的步骤

筹资预算是对公司未来筹资需求的预测,主要分为以下五个步骤。

1.销售预测

销售预测结果要准确,预测结果高于实际销售量过多时,会造成资产积压或资金闲置:预测结果低于实际销售量过多时,则会使筹资预算无法满足公司实际需求。

2.估计所需的资产

根据历史数据得出资产与销售量的函数关系,计算出预测期内所需的资产。

3. 自发增长负债

与销售量呈函数关系的流动负债也可根据预测销售量计算得出,这种自发增长可减少外部筹资的数额。

4.估计收入、费用和保留盈余

根据公司收入、费用与销售量的函数关系,可计算出公司的收入、费用和净收益。由净收益和股利支付率可确定公司保留盈余所能提供的内部筹资额。

5.估计所需要外部筹资

根据预计资产总量减除已有资金来源、负债的自发增长和内部资金来源,可得出外部筹资额的需求量。

五、筹资预算内容

筹资预算的主要内容有以下五个方面。

1.预算期生产经营活动的资金流入、流出和余缺情况

在产品、材料供求关系平稳的情况下,生产经营活动中的资金余缺情况直接反映了公司的盈利能力。

2.预算期偿还外借经营债务的种类、偿还时间与金额

生产经营中通过短期举债筹集的资金,除了定期支付的利息外,还要按照双方约定的时间偿还本金。

3. 预算期经营资金余缺的运筹方案

预算期经营资金的富余总量或缺口总量确定后,应制定调剂资金余缺的方案。如出现资金富余,应根据资金富余的数额、时间分别采取短期投资、定期存款等措施提高资金效益;如出现资金缺口,则应先制定在公司内部挖掘资金潜力的措施,然后再考虑向银行及非银行金融机构举债。

4.预算期新增外借经营债务的种类、时间与金额

计划从公司外部筹集的资金,应在预算中逐项列明债权单位、借债种类、借债方式、借债时间、借债期间和借债金额等。

5.预算期外部债务的资金成本

从外部筹集的资金应列明借款利率及筹资费用,以便于公司进行筹资决策和编制财务费用预算时使用,

六、筹资预算报告

财务部筹资预算完成后,应编制筹资预算报告并上交公司董事会批示。筹资预算报告书应根据公司所需资金数额,有针对性地提出完成筹资工作的可行性措施。筹资预算报告主要包括五个方面的内容,即筹资的基本情况说明,编制筹资预算的依据和目的,所筹资金的投资情况,投资项目资金预算的安排,资金筹措方式和筹资成本。

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